天才一秒记住【梧桐文学】地址：https://www.wtwx.net
采购与付款交易也需要适当的职责分离，单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
采购与付款不相容岗位至少包括：请购与审批职务分离；询价与确定供应商职务分离；采购合同的订立与审计职务分离；采购与验收职务分离；采购、验收与相关会计记录职务分离；付款审批与付款执行职务分离。
2.采购的请购单控制制度
①货物的使用部门根据未来一定期间的需要量，提前通知货物保管部门，由保管部门再根据现有货物的库存量计算出请购量后，正式提交请购单。
②经过货物使用部门和物料保管部门主管签字的请购单，还必须通过采购部门和财务部门的确认后方可生效。
③货物采购的请购单由四部门签署同意执行的意见后，再交采购部门将请购单存档备案，办理招标订货手续。
3.订货控制制度
①采购部门应拟订采购方式及日程，呈报核准后，向多家供应商发出询价单，初步确定适合的供应商并准备谈判。
②采购部门根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订单及时传送给生产、销售、保管和财会等有关部门。
4.货物验收控制制度
①仓库保管部门根据订货单和供货方发货单进行验收，并负责保管到达的货物。
②仓库保管部门必须及时填制收货单一式数联。
并分别传送给采购部门和财会部门。
③保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确保管部门和有关人员的经济责任。
5.入账付款或应付账款控制制度
①会计部门取得了供货方的发票和收货单等原始凭证并审校无误后，应及时记录存货的增加和银行存款的减少或应付账款的增加。
②保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确保管部门和有关人员的经济责任。
6.会计稽核与对账制度
①涉及的所有原始凭证、记账凭证，都必须经过稽核人员或会计主管审核后才能记账。
②对进货业务发生的应付账款必须及时、定期地与客户对账。
本章未完，请点击下一章继续阅读！若浏览器显示没有新章节了，请尝试点击右上角↗️或右下角↘️的菜单，退出阅读模式即可，谢谢！