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三、现金内部控制
1.按国家有关规定，现金可在下列范围内使用
（1）职工工资、各种工资性津贴；
（2）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；
（3）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；
（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点1000元以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定确实需要现金支付的其他支出。
2.现金的内部控制目标
现金的内部控制目标主要表现在以下三个方面：
（1）要保证现金的安全、完整，这是现金管理的首要目标；
（2）正确进行会计记录，保证现金金额的真实，并与实存数额相符；
（3）保证有足够的现金满足正常生产经营的需要。
3.库存现金管理的内部控制制度
库存现金内部控制的措施主要包括职务分离（或称岗位分工）制度、授权批准制度和现金业务控制点控制三个方面。
（1）职务分离制度
现金收支中相关职务必须分离，现金收付及保管只能由经批准授权的出纳来负责处理，其他职员不得接触支付前的现金。
出纳也不得从事除登记现金、银行存款日记账之外的其他账簿凭证的登记、填制工作，这即是日常所说的“管钱的不管账，管账的不管钱”
。
（2）授权批准制度
企业对现金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理现金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据现金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理现金业务。
对于审批人超越授权范围审批的现金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
（3）控制点控制
实现控制目标，主要是要控制容易发生偏差的业务环节，即为控制环节或控制点。
控制点按其发挥作用的程度而论，可以分为关键控制点和一般控制点。
那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响，甚至决定全局成效的控制点，即为关键控制点；相比之下，那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点，则为一般控制点。
如材料采购业务中的“验收”
控制点，对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用，因此是材料采购控制系统中的关键控制点；相比之下，“审批”
“签约”
“登记”
“记账”
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