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企业的一切款项收入，除国家另有规定外，都必须当日解送银行；一切支出，除按规定的范围采用现金结算外，都必须通过银行办理转账结算。
因此，银行存款的管理是否有效，是企业经营成败的决定性因素之一。
为了加强银行存款内部控制，企业应该建立银行存款管理责任制，由出纳人员专门负责办理银行存款的收付业务。
会计部门应该认真执行银行账户管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作，随时掌握银行存款的收支动态和余额，搞好企业货币资金的调度和收支平衡，保证企业生产经营的资金供应。
审计部门应该通过对银行存款内部控制系统的评审，促进企业加强银行存款管理，防止违纪违规问题的发生。
银行存款内部控制控制点主要有：
①申请。
企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交银行存款支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
②审批。
业务人员办理有关银行存款事项或经办有关业务，须核实原始凭证内容并签章，交业务部门负责人审核；超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，须报上级主管部门审批。
审批银行存款收支业务，可以保证业务办理的正确性和合法性，加强经办人的责任感，避免违纪违规行为发生。
③审核。
会计主管人员或指定人员审核原始凭证和结算凭证，签章同意办理银行存款结算。
审核原始凭证，可以检查经济业务是否合理合法，保证银行存款结算正确有效；审核结算凭证，可检查银行存款结算是否正确，保证存款安全和核算正确。
④结算。
出纳人员根据审签的凭证，或按照授权办理银行存款收付业务；出纳员办理结算前，复核原始凭证及有关合同文本；按不同的结算方式填制结算凭证或取得结算凭证；结算凭证应加盖财务专用章和出纳员私章；财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴应由主管会计和出纳人员分别保管；转账支票和结算凭证必须按编号顺序连续使用；作废的转账支票应加盖“作废”
戳记；收贷款项后应在凭证上加盖“收讫”
或“付讫”
戳记；非出纳人员不得经管银行存款业务。
按此办理银行存款结算，能够有效监督银行存款收付工作，防止套取存款、出借账户和转让支票等行为的发生。
⑤复核。
稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致，记账科目是否正确，有关人员是否签章等，审核无误后签字盖章。
复核记账凭证，可以发现银行存款收付错误和记账凭证编制差错，保证银行存款核算正确。
⑥记账。
出纳员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账；会计人员根据收付凭证登记相关明细账；总账会计登记总分类账银行存款科目；各记账人员在记账凭证上签章。
登记银行存款账，可以保证银行存款收支业务的可查性，防止或及时发现结算问题并提供可靠的银行存款核算信息。
⑦核对。
稽核员或其他非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账；如有误差报经批准后予以处理；核对人员签字盖章。
核对银行存款账簿，可以及时发现银行存款核算错误及记账失误，保证账账相符和记录正确。
⑧对账。
由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。
核对对账单，可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时。
银行存款余额调节表
在以上控制点中，“审批”
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