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根据清查结果编制现金盘点报告单，如有误差须报批准后予以调整处理。
通过清查，有利于加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金等非法行为的发生。
在现金内部控制系统各控制点中，“审批”
“核对”
和“清查”
最为重要。
由业务部门进行的原始凭证审批，可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性，这是控制的第一关；由财会部门进行的账账核对，可以保证现金收付和会计核算的正确性，这是及时发现现金收付和现金账务记录错误的主要环节，对于保证会计、出纳人员工作质量具有重要作用；由清查小组进行的库存现金清查，可以保护现金安全完整，这是保护现金实物安全的最后一环。
因而，这些环节都是现金控制系统中的关键控制点。
四、银行存款内部控制
1.银行存款内部控制的目标
根据《银行账户管理办法》及企业财务规定，银行存款收支业务应主要实现以下目标：
（1）保证银行存款收付正确合法。
企业应该严格按照银行管理条例办理银行存款收付业务，认真审核银行存款收入来源和支出用途。
（2）保证银行存款结算适当及时。
企业必须按照银行规定的结算方式办理各项收支款项，按不同结算方式的使用范围、条件和结算程序，及时、合理安排货款，避免预期托收、误期拒付、透支存款以及结算方式不当而影响资金使用效率。
（3）保证银行存款安全完整。
企业应该严格管理银行存款，认真核对存款记录，妥善保管结算票据、专用印鉴和支票，及时核对银行存款和保证办理支票挂失，严禁出租、出借银行账户和转让支票，确保银行存款安全完整。
（4）保证银行存款记录真实可靠。
企业应该按照财务制度规定，正确记录银行存款业务，如实核算收入支出活动，认真核对银行存款记录，保证银行存款记录真实可靠，随时提供准确的银行存款信息。
（5）确保单位银行存款账户有足够的余额，以保证企业经营所需的资金。
2.银行存款内部控制的措施
企业主要的资金收付都是通过银行办理的。
企业一切的款项收入，除了国家另有规定的以外，都必须当日解送银行；一切支出，除按照规定的范围采用现金结算外，都必须通过银行办理转账结算。
因此，银行存款的管理是否有效是企业经营成败的决定性因素之一。
为了加强银行存款的内部控制，企业应该建立银行存款的管理责任制，由出纳人员专门负责银行存款的收付业务。
会计部门应该认真执行银行账户管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作，随时掌握银行存款的收支动态和余额，搞好企业货币资金的调度和收支平衡，保证企业生产经营的资金供应。
审计部门应该通过对银行存款内部控制系统进行评审，促进企业加强银行存款的管理，防止违纪违规问题的发生。
银行存款的内部控制措施主要包括以下三个方面：
（1）职务分离制度
银行存款收付业务的相关人员职责分离，应该做到银行存款的审批人员同出纳、支票管理人员和记账人员职责分离；负责和对银行往来账的人员同负责现金收付、应收和应付账款的人员职责分离。
（2）授权审批制度
与现金管理的授权审批制度相同，银行存款的管理同样要求建立严格的授权审批制度，明确审批人对银行存款业务的职责范围和工作要求。
审批人员应当根据银行存款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批；经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理银行存款业务。
（3）银行存款业务的控制要点
企业主要的资金收付都是通过银行办理的。
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